TVA la incasare
In conformitate cu noile reglementari fiscale toate societatile a caror venituri facturate in anul 2012 nu au depasit pragul de 500.000 Euro (echivalentul a 2.250.000 Ron) sunt obligate sa aplice sistemul de TVA la incasare incepand cu anul 2013.
Potrivit noilor reglementari societatea va colecta sau va deduce TVA numai in situatiile prezentate mai jos:
Pentru facturile emise catre clientii din Romania, societatea va colecta TVA:
- la data incasarii, compensarii, cesiunii de creante sau decontarii prin instrumente de plata (CEC, Bilete la Ordin, Cambii, etc.) a facturii, daca incasarea se va realiza inainte de 90 de zile de la data emiterii facturii;
- la 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, in conditiile in care incasarea nu avut loc in acest interval de timp
Pentru facturile primite de la furnizorii din Romania, societatea va deduce TVA:
- la data platii, compensarii, sau decontarii prin instrumente de plata (CEC, Bilete la Ordin, Cambii, etc.) a facturii.
Incasarile/platile primite/efectuate prin banca inainte de data emiterii facturii sau incasarile/platile primite/efectuate in numerar pana la data emiterii facturii inclusiv vor fi considerate operatiuni care ies din sfera aplicarii TVA la incasare si astfel societatea va putea sa colecteze sau sa deduca TVA pentru aceste sume.
Incepand cu anul 2013 societatea va trebui sa inscrie suplimentar pe facturile emise catre beneficiarii din Romania sintagma “TVA la incasare”, in conditiile in care decontarea facturilor se va efectua ulterior datei de emitere.
Societatea nu mai are obligatia inscrierii pe facturi sintagma “TVA la incasare” pentru suma incasata in conditiile in care incasarea totala sau partiala a facturii emise are loc prin banca inainte de data emiterii sau in numerar inclusiv in data emiterii, de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.
Pentru facturile emise catre clientii externi societatea va trebui sa inscrie urmatoarele:
- pentru prestarile de servicii efectuate: “Operatiune neimpozabila in Romania” si “Taxare Inversa” pe randuri sau coloane diferite
- pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii aferente acestora: “Operatiune Scutita cu Drept de Deducere” si “Taxare Inversa” pe randuri sau coloane diferite